Графік сплати податків ФОП: як, за що і коли сплачувати та звітувати у 2024 році
Розповідаємо про основні ставки податків, коли їх сплачувати та як про це звітувати у 2024 році.
Єдиний податок у 2024 році
Перша група. Ставка єдиного податку (ЄП) становить 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня. У 2024 році податок зросте з 268,4 до 302,8 грн.
Друга група. Ставка податку прив’язана до розміру мінімалки станом на 1 січня і становить 20% від її розміру. У 2024 році мінімалка буде 7100 грн. І хоча з 1 квітня вона зросте до 8000 грн, для ЄП важлива саме станом на початок року. Отже, єдиний податок для другої групи — 1420 грн на місяць.
Розмір ставки можуть змінювати місцеві ради, проте вони мають бути не вищим за передбачені максимальні розміри. Щодо розміру в громаді запит можна робити або до місцевої ради, або слідкувати за рішеннями на сайті ДПС у відповідному розділі.
Термін сплати єдиного податку для першої та другої груп — до 20 числа поточного місяця авансом (наприклад, за січень в січні). Якщо крайній термін випадає на святковий або вихідний день, сплатити потрібно в останній будній день напередодні.
Терміни сплати єдиного податку для першої та другої групи ФОП у 2024 році:
- січень — 19.01;
- лютий — 20.02;
- березень — 20.03;
- квітень — 19.04;
- травень — 20.05;
- червень — 20.06;
- липень — 19.07;
- серпень — 20.08;
- вересень — 20.09;
- жовтень — 18.10;
- листопад — 20.11;
- грудень — 20.12.
Протягом 60 днів після закінчення року потрібно подати звіт за єдиним податком. У тому випадку, якщо термін випадає на свято або вихідний, день подачі - наступний робочий. У 2024 році належить подати звіт за 2023 рік, а термін — до 29 лютого 2024 року включно (наступний рік — високосний). За 2024 рік звітувати треба буде не пізніше 1 березня 2025 року.
ФОП першої та другої груп, якщо їхня податкова адреса на ТОТ чи в зоні ведення бойових дій, єдиний податок можуть не сплачувати (території - у наказі Мінреінтеграції 309). Ця пільга діє в тому разі, якщо реєстрація відбулася до початку тимчасової окупації чи бойових дій.
Третя група. Ставка податку залежить від доходу, а не рівня мінімалки або прожиткового мінімуму. Якщо ФОП сплачує ПДВ, то ставка податку — 3% доходу. Якщо не сплачує ПДВ, то 5% доходу.
За ЄП ФОП цієї групи потрібно звітувати максимум через 40 днів після закінчення кварталу. Якщо крайній термін випадає на свято або вихідний, то наступного робочого дня. Сплачувати ЄП теж потрібно щокварталу: не пізніше ніж через 10 днів після подачі декларації чи через 50 днів після завершення кварталу. Якщо крайній термін випадає на вихідний або свято, то в робочий день напередодні.
За четвертий квартал 2023 року подати звіт потрібно до 9 лютого, а сплатити — до 20 лютого 2024 року.
Граничні терміни звітів та сплати єдиного податку у 2024 році для третьої групи ФОП:
- I квартал — звіт: 10 травня, сплата: 20 травня;
- II квартал — звіт: 9 серпня, сплата: 19 серпня;
- III квартал — звіт: 11 листопада, сплата: 21 листопада;
- IV квартал — звіт: 10 лютого, сплата: 20 лютого.
Єдиний соціальний внесок у 2024 році
Під час воєнного стану та ще рік після його завершення ФОП сплачують єдиний соціальний внесок добровільно. Але якщо не сплачують, то не зараховується страховий стаж.
Ставка мінімального внеску — 22% від мінімальної зарплати. Після зростання мінімалки до 7100 грн з 1 січня 2024 року ЄСВ збільшиться з 1474 грн до 1562 грн. Коли мінімалка виросте до 8000 грн в квітні, ставка складе 1760 грн. Треба враховувати, що єдиний податок прив’язаний до показника на початок року, а мінімальний ЄСВ залежить від змін мінімальної зарплати протягом року.
ФОП першої та другої груп сплачують ЄСВ щомісяця авансом не пізніше 20 числа, і графік корелюються із термінами сплати ними єдиного податку.
Для ФОП сплата щоквартальна, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Отже, у 2024 році крайні квартальні терміни сплати ЄСВ:
- 19 квітня — I квартал;
- 19 липня — II квартал;
- 19 жовтня — III квартал;
- 19 січня 2025 року — IV квартал.
Звіт з ЄСВ подають щорічно та разом із декларацією по єдиному податку. Тому за 2023 рік ФОП третьої групи мають подати звіт до 9 лютого, разом із звітом по ЄП.
Важливо знати, що з 1 січня, після підвищення мінімалки, по-новому будуть розраховувати ліміт по доходам ФОП:
- першої групи — 167 мінімалок,1 185 700 грн;
- другої групи — 834 мінімалки,5 921 400 грн;
- третьої групи — 1167 мінімалок,8 285 700 грн.
Незважаючи на підвищення мінімалки протягом року, враховують її стан саме на 1 січня.
Підписуйтесь на наш Telegram канал, щоб знати найважливіші новини першими. Також Ви можете стежити за останніми подіями міста та регіону на нашій сторінці у Facebook.