Налоги в 2021 году. К каким изменениям готовиться бизнесу?
Согласно отчету Государственной налоговой службы Украины за 2020 год, несмотря на падение ВВП на 4% поступления в сводный бюджет Украины выросли на 15,7% (115,1 млрд грн) по сравнению с 2019 годом. При этом индикативные показатели налоговых поступлений 2020 года перевыполнены на 10,7% (49,2 млрд грн).
1. Но действительно ли украинцы заплатили больше налогов в кризисный год?
На перевыполнение плана поступлений в бюджет в значительной степени повлияли изменения в учете государственного бюджета (перевод администрирования части чистой прибыли и дивидендов на государственную долю на ГНС, что позволило включить в поступления более 35 млрд грн от Нафтогаза и более 25 млрд грн от государственных банков) и плановое повышение поступлений от некоторых налогов (рост ставки акциза на табачные изделия). В то же время по сравнению с 2019 годом уменьшился объем бюджетного возмещения. Поэтому тезис о повышении культуры уплаты налогов во время пандемии довольно дискуссионный.
2. Увеличение количества ФЛП — это признак удобства ведения малого бизнеса в Украине?
Другим спорным показателем стало количество зарегистрированных в Украине физических лиц-предпринимателей. По мнению властей, увеличение количества ЧП (с 1866,1 тыс. в 2019 до 1885,9 тыс. в 2020) и, соответственно, увеличение количества плательщиков единого налога свидетельствует о легкости и удобстве ведения бизнеса для малых предпринимателей.
Оппоненты такого подхода утверждают, что на самом деле большинство вновь зарегистрированных ФЛП — это вчерашние работники, которые были уволены с работы и зарегистрированы предпринимателями для оптимизации налогообложения и только.
3. Украинский бизнес стал социально ответственным и дальновидным?
В общем, в контексте всего вышесказанного, нужно вспомнить об одном очень важном моменте — уплата налогов в 2020 году проводилась при отсутствии налоговых проверок (кроме проверок по обращению плательщиков, документальных проверок при реорганизации/прекращении плательщика, заявлении бюджетного возмещения по НДС, а также фактических проверок по подакцизным товарам). То есть, даже при отсутствии у контролирующих органов эффективных рычагов влияния, которые удерживали плательщиков в законных рамках ведения хозяйственной деятельности (кроме блокировки налоговых накладных, проверок подакцизных товаров и бюджетного возмещения), украинский бизнес тотально не перешел на темную сторону и не перестал платить налоги, что свидетельствует о его социальной ответственности и надлежащем уровне культуры уплаты налогов.
4. К чему готовиться бизнесу в 2021 году?
Текущий год будет довольно активным в налоговом плане независимо от продолжения карантина, и причин этому несколько.
Во-первых, «снятие моратория на налоговые проверки». Поскольку способ отмены моратория, когда подзаконный акт фактически вносит изменения в закон — сомнительный, то не стоит исключать варианта, что через несколько лет судебным решением будет признано недействительным само постановление КМУ, что будет иметь колоссальное влияние на результаты всех карантинных проверок.
Во-вторых, дан старт для запуска Бюро экономической безопасности, которое должно стать качественно новым органом, который заменит дискредитированную налоговую милицию и благодаря акценту на аналитическую работу будет бороться с налоговыми правонарушениями с минимальным вмешательством силовых структур и без вреда для добросовестных плательщиков.
В-третьих, запущен механизм «примирения» между налоговой службой и налогоплательщиками. Речь идет о так называемой безналоговой ликвидации и налоговой амнистии (одноразовое декларирование). Указанные механизмы призваны побудить тех, кто на корпоративном и персональном уровнях уклонялся от уплаты налогов или только частично их платил, начать новую жизнь с чистого листа. Причем новая жизнь пойдет по новым правилам:
— народные депутаты и чиновники заявили о будущем присоединении Украины к международному обмену налоговой информацией, это означает, что информация об иностранных счетах физических лиц и некоторых счетах юридических лиц станет известна украинским налоговым органам, которые смогут использовать эту информацию при проведении контрольно-проверочных мероприятий;
— с 2022 вступают в силу положения о КИК (контролируемые иностранные компании), после чего содержание «офшорных кошельков» может стоить больше, чем польза от их использования;
— значительно усиливается институт трансфертного ценообразования (трехуровневая документация);
— много разговоров ведется вокруг целесообразности введения обязательного ежегодного декларирования для физических лиц и ведения контроля за их образом жизни (совпадает ли уровень жизни лица с уровнем официальных доходов), что вместе с другими изменениями призвано уменьшить уровень теневой экономики, налоговых правонарушений и коррупционных деяний.
Конечно, текущие способы «примирения» вызывают немало нареканий и претензий, однако пока пришло время для каждого налогоплательщика поставить перед собой вопрос, насколько добросовестно он жил до этого и, главное, как он собирается жить дальше.
Підписуйтесь на наш Telegram канал, щоб знати найважливіші новини першими. Також Ви можете стежити за останніми подіями міста та регіону на нашій сторінці у Facebook.
